Если налоговая инспекция требует документы о вашем контрагенте

Фото: sterlegrad.ru

Налоговый контроль – это очень важная и в то же время самая конфликтная часть работы налоговых органов. Прежде всего это касается проверок самого налогоплательщика, но некоторые обязанности, за неисполнение которых предусмотрена налоговая ответственность, могут возникать при этом и у его контрагентов.

Речь идет об обязанности налогоплательщика предоставить по требованию налогового органа документы и информацию о его контрагенте в соответствии со статьей 93.1 Налогового Кодекса РФ.

Налоговый орган может истребовать у налогоплательщика документы о деятельности его контрагентов в следующих случаях:

Во-первых, при проведении выездной или камеральной налоговой проверки.

Во-вторых, при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

В-третьих, при проведении мероприятий налогового контроля, не являющихся налоговыми проверками, налоговый орган может истребовать у лица любые документы (информацию), но только относительно конкретной сделки.

Налоговый орган, проводящий контрольные мероприятия, направляет поручение об истребовании в налоговый орган по месту учета лица, обладающего документами (информацией) о проверяемом налогоплательщике, проверяемой сделке.

Требование вместе с поручением с указанием конкретных документов направляются по почте заказным письмом или передаются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Если проверяемый налогоплательщик и лицо, связанное с деятельностью проверяемого налогоплательщика, состоят на учете в одном и том же налоговом органе направляется требование.

Следует отметить, что с 1 января 2010 года установлен запрет на повторное истребование у налогоплательщика документов, которые он ранее уже представлял в налоговые органы при проведении камеральных и выездных налоговых проверок. А с 1 января 2015 года запрет на повторное истребование документов распространяется и на документы, представленные в виде заверенных копий в ходе проведения налогового контроля.

Исключением являются случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы (пожар, затопление и т.п.).

Лицо, которому адресовано требование, обязано направить запрашиваемые документы налоговому органу в пятидневный срок со дня получения требования.

За неисполнение данной обязанности грозит ответственность в виде штрафа.

В соответствии с пунктом 2 статьи 126 Налогового Кодекса РФ за непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, за отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные Налоговым Кодексем РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа предусмотрена ответственность в виде штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере 10 000 рублей, а с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в размере 1 000 рублей.

Штраф не зависит от количества непредставленных документов.

Следует отметить, что налогоплательщики, кому периодически приходится отвечать на требования налогового органа о представлении документов о своих контрагентах, знают, насколько объемная информация иногда запрашивается и как непросто в чрезвычайно сжатые сроки, ограниченные 5 днями, выполнить указания.

В такой ситуации необходимо на основании п. 5 ст. 93.1 Налогового Кодекса РФ подать уведомление (ходатайство) о продлении срока в налоговый орган, который направил требование.
 
По теме
Значительное количество жалоб, которые поступают в территориальные налоговые органы, а впоследствии и в ФНС России, связано с вопросами государственной регистрации.
14.07.2017
17 июля 2017 года истекает срок уплаты налога на доходы физических лиц - УФНС Республики Башкортостан Управление Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан напоминает физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, что срок уплаты налога на доходы физических лиц – 17 июля 2017 года.
14.07.2017
 
17 июля 2017 года истекает срок уплаты налога на доходы физических лиц - УФНС Республики Башкортостан Управление Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан напоминает физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, что срок уплаты налога на доходы физических лиц – 17 июля 2017 года.
14.07.2017
На 1 июня жители республики, получившие в 2016 году доходы от продажи квартир, машин, иного имущества, бывшего в собственности менее минимального срока владения, также от сдачи имущества в аренду,
13.07.2017
17 июля истекает срок уплаты налога на доходы физических лиц - Союз предпринимателей г.Уфы   На 1 июня жители республики, получившие в 2016 году доходы от продажи квартир, машин, иного имущества, бывшего в собственности менее минимального срока владения, также от сдачи имущества в аренду,
13.07.2017
Из здания больницы эвакуировали 238 человек - Комсомольская правда Уфа В ночь на 27 апреля в столице Башкирии загорелся родильный дом Рустем АХУНОВ Павел КРАЙНОВ Сегодня ночью на пульт дежурного пожарной охраны поступил тревожный звонок.
26.04.2018 Комсомольская правда Уфа
IMG-20180426-WA0005.jpg - МВД РБ За минувшие сутки на дорогах республики зарегистрировано одиннадцать автомобильных аварий, в которых один человек погиб и пятнадцать получили травмы.
26.04.2018 МВД РБ
Анвара Масалимова проходил по новому делу об убийстве как свидетель [эксклюзив «КП», видео] Ильдар АХМАДЕЕВ Яна Базекина История самого знаменитого в России зэка продолжает набирать обороты.
26.04.2018 Комсомольская правда Уфа
Пострадавшая рассказала о действиях сотрудников ТРЦ Кирилл ЧАЩИН Во время пожара в ТРЦ «Зимняя вишня» сотрудники спасали ценные вещи и бытовую технику, в том числе телевизоры.
26.04.2018 Комсомольская правда Уфа
Завет Прометея - Уфимские Ведомости 20 и 21 апреля в Башкирском театре драмы состоялась долгожданная премьера - новая постановка Ильсура Казакбаева по драме Мустая Карима «Не бросай огонь, Прометей!».
26.04.2018 Уфимские Ведомости
«Экона» — в Октябрьском! - Октябрьский нефтяник В выставочном зале городского историко-краеведческого музея проходит художественная выставка.
26.04.2018 Октябрьский нефтяник
Отправка в армию прошла по расписанию Рядом с военным комиссариатом плачут две девушки.
26.04.2018 Стерлитамакский рабочий
Студент уфимского училища искусств Сергей Ермоченко на всю жизнь запомнит урок, который ему преподал лучший бас мира.
26.04.2018 Уфимские Ведомости
BB4E3242.jpg - ХК Салават Юлаев   Сегодня во Дворце спорта завершился традиционный турнир «Молодёжный весенний Кубок-2018», в котором участвовали четыре команды: «Толпар» (Уфа), «Авто» (Екатеринбург), «Батыр» (Нефтекамск) и «Ирбис» (Казань).
26.04.2018 ХК Салават Юлаев
Встреча с руководством, тренерами и игроками женской хоккейной команды «Агидель» - Президент Республики Башкортостан 26 апреля в уфимском Конгресс-холле Глава Башкортостана Рустэм Хамитов встретился с руководством, тренерским штабом и игроками хоккейной команды «Агидель»,
26.04.2018 Президент Республики Башкортостан
Наставник был уволен после появившейся скандальной информации Денис СУХОВ Старший тренер подмосковного Центра спортивной подготовки Сергей Тутмин был уволен и отстранен от тренерской деятельности после того,
26.04.2018 Комсомольская правда Уфа
В воскресенье в «Олимпийце» прошли чемпионат и первенство западного округа Башкортостана по грэпплингу Грэпплинг вместил в себя технические приёмы множества спортивных дисциплин: дзюдо, джиу-джитсу, самбо, вольной борьбы.
25.04.2018 Туймазинский вестник
В Уфе представили туристический бренд республики. Это TERRA BASHKIRIA - Башинформ УФА, 26 апр 2018. /ИА «Башинформ», Ольга Муртазина/.  В Уфе состоялась презентация туристического бренда республики, созданного по заказу Госкомтуризма и предпринимательства РБ уфимской рекламной студией Paradox box.
26.04.2018 Башинформ
Встреча с руководством, тренерами и игроками женской хоккейной команды «Агидель» - Президент Республики Башкортостан 26 апреля в уфимском Конгресс-холле Глава Башкортостана Рустэм Хамитов встретился с руководством, тренерским штабом и игроками хоккейной команды «Агидель»,
26.04.2018 Президент Республики Башкортостан
Жительница Стерлитамака вчера создала петицию в защиту директора школы №1 Муратовой Натальи Ринатовны и адресовала её Главе Башкирии Хамитову Р.З., Министру образования и науки РФ Васильевой О.Ю.,
26.04.2018 Sterlitamak.Ru