Если налоговая инспекция требует документы о вашем контрагенте

Фото: sterlegrad.ru

Налоговый контроль – это очень важная и в то же время самая конфликтная часть работы налоговых органов. Прежде всего это касается проверок самого налогоплательщика, но некоторые обязанности, за неисполнение которых предусмотрена налоговая ответственность, могут возникать при этом и у его контрагентов.

Речь идет об обязанности налогоплательщика предоставить по требованию налогового органа документы и информацию о его контрагенте в соответствии со статьей 93.1 Налогового Кодекса РФ.

Налоговый орган может истребовать у налогоплательщика документы о деятельности его контрагентов в следующих случаях:

Во-первых, при проведении выездной или камеральной налоговой проверки.

Во-вторых, при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

В-третьих, при проведении мероприятий налогового контроля, не являющихся налоговыми проверками, налоговый орган может истребовать у лица любые документы (информацию), но только относительно конкретной сделки.

Налоговый орган, проводящий контрольные мероприятия, направляет поручение об истребовании в налоговый орган по месту учета лица, обладающего документами (информацией) о проверяемом налогоплательщике, проверяемой сделке.

Требование вместе с поручением с указанием конкретных документов направляются по почте заказным письмом или передаются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Если проверяемый налогоплательщик и лицо, связанное с деятельностью проверяемого налогоплательщика, состоят на учете в одном и том же налоговом органе направляется требование.

Следует отметить, что с 1 января 2010 года установлен запрет на повторное истребование у налогоплательщика документов, которые он ранее уже представлял в налоговые органы при проведении камеральных и выездных налоговых проверок. А с 1 января 2015 года запрет на повторное истребование документов распространяется и на документы, представленные в виде заверенных копий в ходе проведения налогового контроля.

Исключением являются случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы (пожар, затопление и т.п.).

Лицо, которому адресовано требование, обязано направить запрашиваемые документы налоговому органу в пятидневный срок со дня получения требования.

За неисполнение данной обязанности грозит ответственность в виде штрафа.

В соответствии с пунктом 2 статьи 126 Налогового Кодекса РФ за непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, за отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные Налоговым Кодексем РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа предусмотрена ответственность в виде штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере 10 000 рублей, а с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в размере 1 000 рублей.

Штраф не зависит от количества непредставленных документов.

Следует отметить, что налогоплательщики, кому периодически приходится отвечать на требования налогового органа о представлении документов о своих контрагентах, знают, насколько объемная информация иногда запрашивается и как непросто в чрезвычайно сжатые сроки, ограниченные 5 днями, выполнить указания.

В такой ситуации необходимо на основании п. 5 ст. 93.1 Налогового Кодекса РФ подать уведомление (ходатайство) о продлении срока в налоговый орган, который направил требование.
 
По теме
Значительное количество жалоб, которые поступают в территориальные налоговые органы, а впоследствии и в ФНС России, связано с вопросами государственной регистрации.
14.07.2017
17 июля 2017 года истекает срок уплаты налога на доходы физических лиц - УФНС Республики Башкортостан Управление Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан напоминает физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, что срок уплаты налога на доходы физических лиц – 17 июля 2017 года.
14.07.2017
 
17 июля 2017 года истекает срок уплаты налога на доходы физических лиц - УФНС Республики Башкортостан Управление Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан напоминает физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, что срок уплаты налога на доходы физических лиц – 17 июля 2017 года.
14.07.2017
На 1 июня жители республики, получившие в 2016 году доходы от продажи квартир, машин, иного имущества, бывшего в собственности менее минимального срока владения, также от сдачи имущества в аренду,
13.07.2017
17 июля истекает срок уплаты налога на доходы физических лиц - Союз предпринимателей г.Уфы   На 1 июня жители республики, получившие в 2016 году доходы от продажи квартир, машин, иного имущества, бывшего в собственности менее минимального срока владения, также от сдачи имущества в аренду,
13.07.2017
Мы помним! Мы гордимся! - Октябрьский нефтяник В детском саду № 20 реализован долгосрочный творческий проект «Мы помним!
21.06.2018 Октябрьский нефтяник
fut - Стерлитамакский рабочий Эскизы из жизни большого города Безвылазное проживание в одной  местности ограничивает наше вос приятие.
21.06.2018 Стерлитамакский рабочий
Июнь – пора выпускных. У студентов  Стерлитамакского филиала БашГУ по зади волнения экзаменов, бессонные ночи  зубрёжок, мастер-классы от виртуозов  шпаргалок… Впереди – самостоятель ная жизнь.
21.06.2018 Стерлитамакский рабочий
zhrb - ФК Уфа Сегодня «Уфа» узнает своих соперников по 2-му квалификационному раунду футбольной Лиги Европы.
20.06.2018 ФК Уфа
- Ты красивая, Марина. Донесем до Татуина! - Что ты, милый, говоришь? Я-то думала - в Париж! - Комсомольская правда Уфа Корреспондент «КП», пользуясь грандиозным наплывом туристов, вышел на тропу любви Павел КЛОКОВ kp_ru_msk Большие мероприятия издавна помогали нашей стране улучшать демографическую ситуацию.
21.06.2018 Комсомольская правда Уфа
Наши футболисты одержали триумфальную победу, выиграв со счетом 3:1 Кирилл СЕРОВ Андрей ВДОВИН Еще пару недель назад эту команду считали никчемной бандой миллионеров, уставшей от футбола и от самих себя.
20.06.2018 Комсомольская правда Уфа
Рустэм Хамитов провёл совещание по организации аутсорсинга в учреждениях социальной сферы - Президент Республики Башкортостан 21 июня в Доме Республики Глава Башкортостана Рустэм Хамитов провёл совещание по вопросам организации аутсорсинга в учреждениях социальной сферы.
21.06.2018 Президент Республики Башкортостан
21 июня День кинологической службы - УФСИН РБ Более 10 представителей средств массовой информации познакомились с работой кинологической службы исправительного учреждения, посетили городок содержания служебных собак, учебную площадку, кормокухню, ветеринарный пункт.
21.06.2018 УФСИН РБ
Информация о прохождении шквалистого ветра на территории Республика Башкортостан - ГУ МЧС России по РБ В результате прохождения шквалистого ветра до 24 м/с по ул. Пионерская г. Нефтекамск сорвало шиферную кровлю на площади 30 м2 с четырёхэтажного одноподьездного жилого дома на 16 квартир,
21.06.2018 ГУ МЧС России по РБ
Уважаемые горожане! В связи с проведением ремонтных работ по замене магистрального трубопровода по пр.
21.06.2018 Администрации г. о. Сибай